深圳市企业社会责任标准调研报告

                                     深圳市企业社会责任标准调研报告

 
       
       内容摘要：本报告详细阐述了企业社会责任的概念、国内外企业社会责任的要求、评价指标、分析了欧盟、瑞典、英国、美国推进企业社会责任的举措、国内地方政府为推进企业社会责任制定地方法规、发布地方标准、颁布政策文件、成立推进机构、宣传责任理念、进行责任监督、设立奖励机制等政策实践，本报告分十二个方面介绍了深圳企业社会责任的基本情况、目前深圳企业社会责任存在的六个主要问题分别是：企业履行社会责任时不同企业差距很大、立法相对滞后、监管力度有待加强、标准体系有待完善、未能形成有效的评价和发布机制、未能形成有效的激励政策等内容，为更好地推进深圳企业社会责任建设，课题组提出了七项建议。
关键词：国内外  社会责任  调研  推进建议

1. 企业社会责任的涵义和特征

企业社会责任是指企业经营活动过程中，在追求企业自身利益的同时，还应兼顾与企业行为有密切关系的利益相关者和社会的利益，实现企业的可持续发展，共建和谐社会。
近年来，随着经济全球化和大规模工业变革的推进，企业社会责任问题越来越受到全球的关注，企业对国家乃至全世界可持续发展的影响则成为日益关注的焦点。以欧美许多发达国家为首的政府、非政府组织、普通民众对企业社会责任状况极为关注，普遍要求企业对整个供应链承担责任。与此同时，一些政府、非政府组织开发出了相应的企业社会责任衡量标准或守则，来支持和衡量企业社会责任，强化企业的责任感，指导企业进行社会、环境、经济的表现报告。这一切都对企业提出了更高的要求，在欧美国家的企业界，企业社会责任已经上升到战略性管理层面，更有甚者则把企业管理看成是对一系列广义社会责任问题的管理。

1. 国内外企业社会责任要求概况
2. 国外企业社会责任要求的情况

20 世纪中后期以来，随着经济全球化的发展，企业社会责任问题日益引起社会各界的重视，在欧美一些发达国家，消费者、企业、民间组织、政府及政府间组织和国际组织从不同的角度、观点、立场出发，采取措施，积极倡导和推动企业社会责任，与企业社会责任有关的要求、倡议、标准、管理体系迅速发展。
以下是国际上有关企业社会责任的主要准则、契约、宣言、标准等目录：

1. 《联合国全球契约》
2. 国际劳工组织（ILO）《关于跨国企业和社会政策的三方原则宣言》
3. 经济合作与发展组织《OECD跨国企业准则》
4. 欧委会《促进企业社会责任欧洲框架》绿皮书
5. 《倡议商界遵守社会责任组织（BSCI）行为守则》
6. 《英国道德联盟（ETI）的基本法规》
7. 德国零售商对外贸易联合会（AVE）《社会责任行为守则》
8. 《环球服装生产社会责任原则（WRAP）》
9. 国际玩具工业理事会（ICTI）《商业行为守则》
10. SA8000 《社会责任》
11. ISO26000：2010《社会责任指南》
12. 国内企业社会责任要求的情况

随着我国企业深层次融入经济全球化，企业社会责任日益成为我国企业参与国际竞争的重要条件，中国的企业社会责任近年来获得了较大的发展，国内目前也发布了有一批有代表性的社会责任要求，如下：

1. 《关于中央企业履行社会责任的指导意见》
2. 《中国企业社会责任推荐标准和应用说明及实践范例》
3. 《HM3000中国企业社会责任标准体系》
4. 《中国纺织企业社会责任管理体系CSC9000T》
5. 《上海银行业金融机构企业社会责任指引》
6. 《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》
7. 《浦东新区企业社会责任导则》
8. 国内外企业社会责任评价体系概况
9. 国外有关企业社会责任的评价标准

目前国外有关企业社会责任评价的主要标准如下：

1. 多米尼400（Domini400）社会责任投资指数
2. 道琼斯可持续发展指数（DJSI）
3. 伦敦证交所富时可持续性投资指数（FTSE4Good）
4. 全球报告倡议(GRI)
5. 评价与审计标准AA1000
6. 《财富》100强责任排名
7. 可持续性管理整合指南（SIGMA）
8. 赤道原则
9. 我国有关企业社会责任的评价标准

我国有关企业社会责任评价标准主要如下：

1. 《中国公司责任报告编制大纲(草案)》、《中国公司责任评价办法(草案)》
2. 《中国企业社会责任调查评价体系与标准》
3. 《中国100强企业社会责任指数》
4. 《中国纺织服装企业社会责任报告纲要》（以下简称《纲要》或CSR-GATEs）
5. 《香港品质保证局(HKQAA)企业社会责任指数》

 

1. 国外组织、政府推进企业社会责任的举措

4.1 欧盟

• 实施“社会宪章”

1961年，欧洲委员会实施“社会宪章”；1974年通过了“欧共体社会行动方案”。

• 逐步强化对企业雇工权益的制度性保护

1972 年提出了《第5 号公司法指令草案》；1986年签订了“单一欧洲法案”；1992年2月17日，当时的欧洲共同体十二个国家签署了《马斯特里赫特条约》；1993年，欧盟出版了著名的《德勒斯白皮书：增长、竞争与就业》。

• 发起“欧洲企业社会责任联盟”

2006年3月22日，欧盟委员会发起“欧洲企业社会责任联盟”。
4.2 瑞典

1. 将推进企业社会责任提升到国家战略高度

上世纪90年代，瑞典将企业社会责任作为政府工作的一部分，采取有力措施进行推进。2002年3月，由瑞典首相倡议发起“全球责任，瑞典伙伴”活动，鼓励瑞典企业在全球倡导人权、反腐败和环保。2003年，瑞典成立了“可持续发展全球责任伙伴”计划办公室，设在瑞典外交部，协同推进企业社会责任战略的实施。可以看出，瑞典政府将推进企业社会责任以支撑和保障经济、社会可持续发展提升到国家战略的高度。

1. 建立完善的企业社会责任法律体系

瑞典在环保、劳工等涉及企业行为方面有比较完善的法律体系。例如，1999年，瑞典议会通过了《环境法》，把环境保护具体化和制度化；2000年生效的公共养老金法案规定，国家养老金在制定年度业务计划时都应将环境和伦理方面的因素考虑在内；2003年7月1日瑞典施行了一项新的法律，要求企业必须在年度报告中报告员工因病导致缺勤的具体数字；2005年5月1日，瑞典议会出台一条新的法律，规定所有瑞典企业在年终报表中除了报告企业的财务数据外，还要报告企业在环境保护、资源利用方面所做的努力和取得的成果。

1. 采用多种政策手段推进企业履行社会责任

瑞典政府推动企业履行社会责任的手段多种多样，主要政策手段有以下几个方面。
（1）利用政府信贷政策鼓励企业遵循社会责任原则，抵制不符合法律和道德的行为。
（2）利用出口信贷渠道鼓励企业履行社会责任。
（3）通过工业品激励政策减少产品对环境的影响。
（4）通过公共采购推行企业社会责任。瑞典政府正在研究将社会和环境因素纳入公共采购的可能性。
（5）通过资金支持，鼓励企业履行社会责任。
（6）借助国有企业推行企业社会责任。

1. 宣传和督促企业在国际上履行社会责任

瑞典政府十分注重其跨国企业在所在国承担企业社会责任，认为承担社会责任是跨国企业在国际市场上的立足之本，也是企业提升国际竞争力的重要举措。瑞典政府通过驻外使馆与投资商、采购商和生产商沟通，推动瑞典企业在国际市场竞争中尊重所在国的法律法规，履行企业社会责任。从2002年开始，瑞典积极开展联合国全球契约的有关工作，协助瑞典企业成为企业社会责任“大使”，推广人权、劳工标准、反对腐败、保护环境，以此加强瑞典企业的全球竞争力。
4.3 英国
英国政府高度重视企业社会责任,英国政府已形成一套有效的方法促使企业履行企业社会责任，其做法主要包括以下几个方面。

1. 设立专门职位统筹政府推进企业社会责任

在英国，国际发展部和贸易工业部是推动企业承担社会责任的最重要的两个政府部门。2000年，英国政府在贸易工业部专门设立负责企业社会责任事务的大臣，统一协调政府推进企业社会责任方面的工作，这是世界上首个协调企业社会责任政策的部长。2005年该职位被进一步提升为国务大臣。

1. 制定法律法规约束企业社会责任行为

在立法方面，英国政府最初对企业社会责任的要求仅限于企业资助慈善和公益捐赠事业、扶助社会公众和支持环境保护，随后开始重视企业提供优质安全的产品、以及为职工提供良好工作环境和关怀职工身体健康，并逐步确立了以就业、工资、工作条件、环保等问题为重点的企业社会责任。

1. 利用政策引导促使企业承担社会责任

英国政府采取了大量的主动政策来推进企业履行社会责任。2001年10月，原英国首相布莱尔要求所有业绩突出的公司公布环境报告。2002年，英国政府建立了公司责任指数，旨在支持公司改善其对社会和环境的影响。2003年英国政府在一份企业社会责任展望报告中指出，政府鼓励企业与社区团体、工会、消费者和其他利害相关者建立伙伴关系；鼓励企业在健康和安全、环境与平等机会等方面的全面运作。2004年，英国贸易工业部草拟了《企业社会责任国际策略架构草案》的政策文件，阐述了英国政府在推动企业社会责任方面的总体目标和具体措施。2005年3月，英国政府制定了绿色采购政策，赋予公共部门通过建筑材料、货物、服务等的采购来激励企业承担社会责任，促进社会可持续发展。

1. 通过非政府组织监督企业履行社会责任

英国政府还注重通过非政府组织加大对企业社会责任的推广力度。在政府的推动下，英国相继成立了许多旨在推行企业社会责任的组织，其中比较知名的国际机构有：英国工商联、富思公司、国际商业领袖论坛、乐施会（Oxfam）、可持续发展委员会、世界未来协会、AA1000社会道德责任协会等非政府组织，在英国推进企业社会责任的过程中都发挥了十分重要的作用。
4.4 美国
美国是较早颁布法律、法令、条例等强制性手段对企业社会责任行为进行规范的国家，从法律上加强了对公司行为的限制，除此之外，美国还采取了其他有效的措施促使企业更好地履行其社会责任。美国政府的主要做法包括以下三个方面。

1. 完善企业社会责任立法

美国是目前世界上在企业社会责任方面的法律制定最为完善最为系统的国家之一。20世纪70年代，美国有48个州通过了法案明确支持注册公司可不通过特别的章程条款来资助慈善事业；20世纪80年代，为减少恶意收购对公司相关者利益的侵害，美国29个州相继修改了公司法，要求经理人员对各利益相关者负责；1991年，美国颁布的《联邦判决指南》允许法官按照一些企业所采取的社会责任方面的道德措施状况，酌情减少对其经理人员的罚款和监禁时间；为了强化上市公司内部治理和加强信息披露，美国在2002 年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》。

1. 加强对企业社会责任信息的披露

美国国内一些法律规则对企业社会责任方面的披露做出强制性规定。
美国也是企业社会责任审计的发源地。企业社会责任审计是评价和报告那些在传统的企业财务报告中没有涉及到的企业成果和影响，如对员工利益的保护情况、对环境的保护情况以及慈善活动等，旨在全面、广泛地了解和掌握企业社会责任的履行情况，保护各企业利益相关者的利益，督促企业承担社会责任。

1. 制定政策引导企业履行社会责任

美国政府在进行立法的同时，还通过大量的政策引导和鼓励企业履行社会责任。在劳工权益方面，劳工部要求禁止从一系列可能由童工生产产品的生产国进口相关产品；而民主人权和劳工部在与英国合作共同鼓励企业保护劳工权益方面也有了很大进展。在环保方面，美国政府要求大型电器生产厂商必须将其产品的耗能成本列出，给消费者提供能源、环保方面的信息，从而迫使生产厂商致力于改进耗能效率；美国环境保护部要求公司公开对环境的影响和责任。

1. 国内地方政府推进企业社会责任的政策实践

5.1 制定企业社会责任地方法规
我国各个地方政府发布了一批企业社会责任相关法规、政府规章等推进企业社会责任建设，内容也涉及到了消费者权益保护、劳动者权益保护、环保、产品质量以及社会慈善等各个方面。
5.2 发布企业社会责任地方标准
    与法律法规一样，社会责任标准同样也是评价与规范企业行为的标尺。由于我国各地发展不平衡，目前只有上海、江苏、浙江等少数城市发布了本地的社会责任标准性文件。
5.3 颁布企业社会责任政策文件
一些地方政府还提出了从整体上加快推进企业社会责任建设的引导性政策文件，一般都以促进或推进企业履行社会责任的意见出台，其内容多为宏观层面的指导，主要从履行社会责任的指导思想、基本原则、工作重点、企业应履行的社会责任、促进企业履行社会责任的主要措施等方面提出原则性的要求。
5.4 成立企业社会责任推进机构
由于企业社会责任的内涵较为丰富，从政府层面上来说，其涉及到的职能部门比较多，除了强调原有的部门协调配合投入到企业社会责任的建设之外，一些地方政府已经成立了一个全面协调处理企业社会责任事宜的专门机构，例如常州、深圳、杭州、上海浦东新区等地方已经成立了专门的企业社会责任领导小组或委员会，这些专门组织多是由政府部门牵头，联合相关的行业组织、社会团体等共同组成。
5.5 宣传企业社会责任理念
目前一些民众和企业对社会责任尚处于一知半解的状态，为此，地方政府的一项重要工作就是向全社会宣传企业社会责任理念，使其深入人心。地方政府进行相关的宣传主要采取以下方式：
第一，举办企业社会责任论坛。
第二，邀请高校等相关学术机构进行企业社会责任的课题研究。
5.6 进行企业社会责任监督
对地方政府而言，执法监督是其对企业社会责任行为进行监督的最主要的方式。在实践中，地方政府的执法监督主要是以专项整治活动的形式展开，重点针对环保、用工等领域。例如自2005年以来，深圳市环保、建设、城管、国土房产、税务、交通等多部门联合推出了一场以整治烟尘污染为重点的“蓝天行动”，查处了一批冒黑烟的机动车、扬尘建筑工地、违法排放废弃的工业企业；杭州市对评估结果不合格的企业加强监控，并定期对其进行督察。
5.7 设立企业社会责任奖励机制
设立企业社会责任奖项也是不少地方政府普遍采取的推进方式。地方政府通过一系列社会责任评估指标，选出本地最具社会责任感的企业，通过颁发证书、奖牌，发放奖金等方式奖励优秀企业。除了可以获得奖金与荣誉之外，一些地方政府将奖励措施上升到一定的政策优惠，例如在常州市凡是获得社会责任奖的单位，三年内可在劳动用工、工商、安全生产等方面免于年检，并可在同等条件下优先享受政府的相关优惠政策；浦东新区也规定对于社会责任达标企业，在政府采购、申请科技发展基金、贷款担保、技改贴息、检验检疫便捷通道、报关、企业年检、各类认定、补贴资助等方面予以支持。相对于单纯的奖牌与奖金等荣誉，这类政策优惠具有更强的激励效应。

1. 深圳市企业社会责任调研情况
2. 深圳市企业社会责任基本情况
3. 市、区成立了社会工作机构，把社会责任纳入工作范围

从2012年至2013年，深圳市成立了市属的社会工作委员会；各个区、包括新区都成立了社会工作委员会；其中市社会工作委员会主任由市委、市政府领导牵头，委员由市委、市政府相关部门，市人大、市政协有关专委会，有关人民团体、社会组织、部分专家和各区组成。职责是统筹规划推进企业履行社会责任工作，研究制定相关政策，指导、协调、监督全市相关工作。明确了各部门的职责，为推进社会责任建设起到了组织保障作用。

• 成立了企业社会责任促进机构

在市场监管局和诚信联盟协会的倡导下，由华为技术有限公司、中兴通讯股份有限公司、深圳天虹股份有限公司、深圳市诚信联盟协会等41家企业、行业协会和20位个人共同发起，报经市民政局批准同意于2012年7月27日正式登记成立了“深圳市企业社会责任促进会”。促进会主要工作是普及推广企业社会责任理念，提升企业社会责任意识，促进社会和谐发展等。

• 成立了《深圳企业社会责任评价准则》规范性文件编制课题组

2013年，由市社工委牵头，成立了《深圳企业社会责任评价准则》政府规范性文件编制课题组，课题组成员由深圳市市场监督管理局、深圳市标准技术研究院、深圳市企业社会责任促进会、华夏认证中心深圳公司、华为技术有限公司、中兴通讯股份有限公司等单位的领导、专家、学着组成，并特邀对外贸易大学教授、ISO26000制定中国代表李丽、中国合格评定国家认可委员会秘书长助理、国家企业社会责任认证制度研究课题组副组长李燕、华夏认证中心副总、国家企业社会责任认证制度研究课题组主创人员王梅为技术指导。
课题组通过资料收集、问卷调研、企业实地走访等多种形式，于2014年3月15日完成了一份《深圳市企业社会责任调研报告》和二份规范性文件《深圳市企业社会责任要求》、《深圳市企业社会责任 评价指南》的编制。

• 政府发布了很多条例、规范性文件

深圳市政府相关部门还结合深圳的特点，发布了一些条例和政府规章、规范性政府文件，主要有：
1）2012年1月12日深圳市第五届人民代表大会第三次会议颁布了《深圳经济特区社会建设促进条例》，于2012年3月1日起施行。
2）《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》于2008年11月1日起施行。
3）《深圳经济特区欠薪保障条例》于2008年6月1日起施行。
4）2012年5月14日发布《深圳市人民政府关于加强职业培训促进就业的实施意见》。
5）深圳市人力资源和社会保障局于2008年9月10日发布了《未成年工特殊保护规定》。
6）2007年4月，出台了《中共深圳市委深圳市人民政府关于加强社会工作人才队伍建设推进社会工作发展的意见》。

• 政府出台了《关于推进企业履行社会责任的指导意见》

从2003年起，深圳开始企业社会责任的研究，并于2005年完成调研报告《深圳应力促企业履行社会责任》。2007年5月9日中共深圳市委、深圳市人民政府颁布实施《关于进一步推进企业履行社会责任的意见》(深发【2007】7号)。
推进企业履行社会责任是建设和谐深圳、效益深圳的重要内容。进一步推进企业履行社会责任，是企业做大做强，提升市场竞争力和社会形象，实现可持续发展的内在要求。

• 从2009年开始，连续几年发布了《深圳社会发展报告》蓝皮书

从2009年开始深圳连续几年发布了《深圳社会发展报告》蓝皮书，全书分为总结、社会事业、社会工作、社会组织，社区建设、城市管理和专题共七个部分，总结了深圳市的卫生事业，入口计生、社会工作、社会慈善，社会保障、社会组织、社区建设等领域的发展状况，并以专题的形式探讨了深圳的民生净福利指标状况、心理卫生状况、幸福感和文明指数，较全面地阐述了深圳市民生发展状况。

• 2011年，深圳发布了《深圳社会工作发展报告》绿皮书

2007年深圳启动社会工作试点以来，社会组织取得了巨大发展，已经成为政府职能转移、购买政府服务的主力军。2011年，深圳市民政局与深圳市社工协会发布了《深圳社会工作发展报告（2011）绿皮书》，这是第一部专业介绍深圳社工行业发展的报告书。

• 深圳25家企业参加了“国家企业社会责任认证制度研究”调研

 “国家企业社会责任认制度研究”课题组于2011年5月24-26日在深圳进行了调研，深圳有华为电子、中兴通讯等25家企业参加了的企业社会责任实施情况调研座谈会，将积极配合课题组的调研和研究工作，并组织企业开展试点工作。

• 深圳四家企业参加了国家企业社会责任认证试点工作

2013年，深圳市信利康供应链管理有限公司、深圳市华加日西林实业有限公司、深圳华大基因科技服务有限公司和深圳华大基因健康科技有限公司受邀参加由深圳市市场监督局组织的深圳市企业社会责任评价试点，并获得授牌，被授予深圳首批“企业社会责任认证制度研究试点企业”。

• 深圳证券交易所发布了《上市公司社会责任指引》

2006年9月25日，深圳证券交易所发布了《上市公司社会责任指引》，并开始实施。要求上市公司积极履行社会责任，对国家和社会的全面发展、自然环境和资源，以及股东、债权人、职工、客户、消费者、供应商、社区等利益相关方所应承担的责任；应在追求经济效益、保护股东利益的同时，积极保护债权人和职工的合法权益，诚信对待供应商、客户和消费者，积极从事环境保护、社区建设等公益事业，从而促进公司本身与全社会的协调、和谐发展。

• 很多企业自觉履行社会责任，促进了企业的发展、社会的和谐

1）华为关注自身发展，承担社会责任；
2）中兴通讯股份公司积极履行社会责任，拓展全球市场，业务快速增长；
3）深圳艾美特公司积极践行社会责任，回馈社会；
4）深圳市美盈森环保科技股份有限公司通过履行社会责任，促进环保和社区和谐；
5）深圳森那美集团积极履行社会责任，树立良好口碑。

• 企业因未能履行社会责任，而影响企业发展

深圳某电子公司在履行社会责任方面是有深刻的教训。由于公司忽视员工的职业健康，公司收到了勒令整改的行政文书，要求限期按国家规定进行职业病危害因素项目申报，建立全员工职业健康档案，按《职业病防治法》开展职业健康调查，同时要求改善作业环境，提供相关劳动防护用品及作业场所危害因素警示标志等；以往关系很好的老客户也频频要求现场检查，加强安全管理，并就环保问题提出了具体要求。公司只得针对客户提出的问题作专项改善，查一项，改一项，被动应对。而市场开拓过程中，新客户也提出了职业健康与安全方面的要求，还把现场检查作为合作的前提，不符合条件，就拿不到订单。

1. 深圳企业履行社会责任存在的主要问题
2. 企业在履行社会责任时，差距很大

深圳的大多数国有企业、大型企业、上市公司、外资企业，比如：华为、中兴通讯、招商银行、腾讯……均能履行企业社会责任，还有些公司组织机构、人员配置等方面均能先行一步，成立了专门的CSR部门、有专人开展企业社会责任工作，定期发布社会责任报告，如中兴通讯从2008年到2013年，连续在企业网站发布公司了社会责任报告。
但一些中小企业迫于企业经营的压力和成本考虑，在企业社会责任方面有所欠缺，如果法律、法规、政府主管部门、客户和上下游企业没有要求，企业很少主动去做工作。存在极少数企业社会责任意识缺失，盲目追求利益最大化，急功近利，甚至不择手段，欺骗消费者，违反承诺、不讲信用。

• 深圳有关企业社会责任的立法相对滞后

目前企业社会责任法规不健全，我国虽然制定了一系列有关企业经营活动的法律法规，但是没有一部法律对企业社会责任有专门性的规范。从整个法律体系上来看，还有待完善。深圳2007年市委市政府出台了一份指导意见，但在立法方面还有所欠缺，没有实质性的进展。

• 对企业的监管力度不够

只有强化企业监督机制，加大对企业失信行为的惩戒，才能使企业在社会经济中的行为更加规范。首先，要营造公平竞争的市场环境，给每个参与市场竞争的主体以公平竞争环境，实现优胜劣汰，确立市场规则和信用。其次，充分发挥政府监管作用，增加企业的违规成本，并且加强执法力度，一切按照法律规范的要求，该罚就罚，该停业整顿就停业整顿，该勒令其退出市场就勒令其退出市场，使每个企业都能在平等的环境下竞争。

• 企业社会责任标准体系有待完善

通过课题组2014年5月份在上海浦东新区政府和杭州市总工会的调研，上海浦东新区已经于2008年发布了企业社会责任的地方标准，杭州市2010年出台了企业社会责任的政府规范性文件。
目前，深圳的地方标准和政府规范性文件尚未发布，亟需完善这项工作。

• 未形成有效的企业社会责任评价和信息发布机制

开展企业社会责任评价应该根据国情制定企业社会责任评估体系，对企业从经济、社会和环境等多个方面进行科学和客观评价，把履行企业社会责任作为实现企业好公民形象的条件，把环境保护、促进社会事业发展等情况纳入到对企业的评价体系中，形成有明确的计划、有专门负责部门、有一定的经费保障、有可操作的规范化的管理程序，使企业社会责任管理与国际接轨，以推动企业社会责任运动不断向前发展。此外，要加强企业责任沟通，及时发布可持续发展报告和社会责任报告，以使社会及时了解企业承担社会责任的状况，降低交易成本。深圳有待于整合政府主管部门、社会团体、评价认证机构、技术机构形成有效的企业社会责任评价和信息发布机制。

• 未形成有效的企业社会责任激励政策

     课题组在调研过程中，受访的企业普遍关心企业切实履行社会责任后的激励政策。企业永远是一个以追求经济利益为主的社会组织，往往在短期中，企业履行社会责任的成本不能从其当前回报中弥补，虽然在长期，这种弥补是当然的。政府在培育和加强企业实现其社会责任的过程中，要注重运用合理的激励措施引导企业积极履行其社会责任。西方国家为促进企业对公益事业的参与，往往对企业的公益行为给予免税甚至替代其他税务的税务优惠政策，相比较而言，我国企业社会责任的这一方面还有待提升，企业基本层面的社会责任，如经济和法律责任的惩罚机制不完善，而更高层级的社会责任的激励机制缺失。只有政府推动建立企业社会责任的多维机制，企业才有积极主动履行社会责任的持久动力。

1. 推进深圳企业社会责任建设的建议
2. 充分认识企业社会责任建设的重要意义

进一步落实2007年中共深圳市委、深圳市人民政府颁布实施《关于进一步推进企业履行社会责任的意见》。建议成立市级企业社会责任促进协调机构，办公室设在社工委，由市委领导牵头，市社工委、市场监管局等政府相关部门、行业协会及部分专家组成，实行统一规划、组织、协调和整体推进，推动企业自觉履行社会责任。

•  进行企业社会责任立法研究，完善深圳地方法规与规章

我国现行关于企业社会责任的立法主要分散在劳动法、企业法、产品质量法、消费者权益保护法、环境保护法及社会保障法等诸多法律、法规中，过于分散凌乱，没有形成统一的较为系统的体系，可操作性差，因此根据深圳实际情况进行企业社会责任立法研究很有必要。这样，通过立法将企业的社会责任上升到了一个法定义务的层次，有利于企业社会责任的实际履行，必然会使企业的社会责任得到最大程度的实现。

1. 加大执法监管力度

法律的处罚力度是决定法律是否会被自觉遵守的一个重要因素，过轻的处罚措施会使法律形同虚设，因此，政府必须提高企业违法的成本与代价，并且在法律规范中明确相应的责任人，只有这样，法律才能具有更强的威慑力。同时，政府相关部门应当严格执法，加大对企业的监管力度，着力查处群众反映突出的企业违法问题，坚决清除和取缔严重违法的企业。只有强化失信惩戒机制，加大对企业失信行为的惩戒，才能起到对企业社会责任监管、促进的作用，使企业在社会经济中的行为更加规范。

1. 加快深圳市企业社会责任标准化工作

7.4.1制定深圳市企业社会责任标准要求
建议我市在参考国际及国内其他地方企业社会责任发展状况的基础上，制定一个适合深圳本地的企业社会责任标准要求，界定我市现阶段企业社会责任应关注的主要问题，明确企业社会责任的主要方向，为企业承担社会责任提供指导性依据，使其更有具针对性和可行性；同时，应主动开展与国际劳工组织、采购商组织、标准化组织、认可组织等国际组织的合作，积极谋求与国际标准的互认，在适应企业社会责任国际化发展的同时，积极维护自身的利益和发展机会。
7.4.2编制深圳市企业社会责任评价体系
我市统一建立企业社会责任评价体系、发布企业社会责任指数，可以对企业履行社会责任的行为和结果进行具体评估，从而建立促进企业履行社会责任的激励与约束机制，促进企业自身建立社会责任业绩考核制度，保障企业全面履行社会责任。

1. 开展企业社会责任评价认证试点

深圳市政府可建立科学的企业社会责任认证制度，既可以采取以政府部门为主导的评估机制，也可以充分发挥第三方专业机构的优势，聘请有资质的认证公司对企业进行审核，并及时向社会公布企业的社会责任审核结果，而政府处于监督者的位置，从而保证认证制度的科学、公平、透明。只有当企业社会责任认证的结果能真正影响企业的经营活动时，建立和完善我市的企业社会责任标准要求和评价体系才是有意义的。

1. 建立深圳市企业社会责任信息披露机制

政府应逐步推进企业社会责任信息披露制度，鼓励有条件的企业发布社会责任报告，公布本企业履行社会责任的承诺、取得的成绩、存在的问题和改进的措施，接受社会监督。除了社会责任报告外，政府也可尝试其他的信息披露渠道，例如利用政府网站等平台及时发布企业社会责任评估不达标的企业名单，对企业履行社会责任情况进行公示；还可以探索建立各部门联动的联合诚信体系和信息发布平台，通过整合劳保、环保、海关、检验检疫、外汇、工商、税务、财政等多个部门的诚信资源，形成统一的诚信体系，建立企业联合诚信档案，及时曝光、处罚记录不良的企业；此外，政府也要鼓励相关行业协会、消费者组织、媒体、金融机构等参与到对企业社会责任信息披露的制度构建中来。
7.6.1发布企业社会责任指数
“深圳企业社会责任网”由市社促会创建，该网站集信息采集、管理、查询和报告汇总、网上评价、远程培训、指数排名发布等功能于一体，汇集劳动、环保、海关、检验检疫、外汇、工商、税务等多部门公开信息，及时曝光被处罚的企业，促进企业诚信守法经营。同时，将通过企业社会责任评价，发布企业社会责任指数，引导消费者主动选择积极履行社会责任企业的品牌进行消费；将推动企业增强承担社会责任的自觉性。
7.6.2编辑出版《深圳市企业社会责任白皮书》。
企业社会责任已经成为一种发展模式、竞争方式和管理策略，越来越受到国际社会的关注和重视。通过出版《白皮书》的方式将深圳的企业社会责任建设经验、成果汇集起来进行发布，一方面可以总结我市企业社会责任的建设情况，另一方面可以提升深圳国际形象和影响力。
7.6.3建立深圳市企业社会责任与国内外互认机制
为方便深圳企业走向世界和节省成本，很有必要将深圳发布的企业社会责任报告与国际机构开展互认。我国很多企业的产品就是因为没有国际认证而被很多国际市场拒之门外。所以深圳必需认真研究国际上相关社会责任标准，根据深圳的国情，建立符合深圳特色的企业社会责任认证制度，保持深圳的认证与国际认证的兼容性。同时鼓励深圳的认证机构与国外知名认证机构建立合作关系，建立与国际权威机构认证的相互认可机制，从而增强深圳企业社会责任标准认证问题上的话语权和影响力，扩大深圳社会责任标准体系与ISO26000的“等同”程度，从而实现企业社会责任标准认证与国际标准的顺利对接。

1. 优化深圳市企业社会责任激励政策

社会责任不仅包括需要依靠法律来进行规制的经济和法律责任，也包括慈善和伦理责任，对于后者，我们需要利用非行政的方式来进行引导，其中最主要的就是一系列的市场化激励机制。作为地方政府，除了设立“企业社会责任奖”等激励形式，还要重点发挥好如下经济工具的作用，借力市场来促使企业自觉履责。
7.7.1减免税收政策
政府可通过税收优惠政策促使企业承担社会责任，而企业也可充分借助税收政策以补偿其因承担社会责任而受损的利益。因此，在适当降低赋税水平和减免各项不必要的收费基础上，设计相应的税收优惠制度，通过减免税等规定鼓励企业从高污染、高消耗的产业中退出来，鼓励企业进行各项公益性捐赠，鼓励企业吸收一定的残疾人、减轻社会负担。
7.7.2政府补贴政策
对于积极履行和承担企业社会责任的企业，政府可以适当提供资金支持，进行财政补贴。例如，对那些改善员工工作条件、购置节能设备、减少碳排放的升级改造工程进行财政补贴，或提供技术指导等。
7.7.3金融扶持政策
深圳作为区域性金融中心，要鼓励各种金融机构参与到企业社会责任建设中来。所谓金融扶持制度包括以下几个方面：
（一）推行责任信贷，赋予特定企业以信贷优先权以及信贷优惠利息。
（二）扩大社会保险覆盖面，探索建立全面履行社会责任的社会保障体系；保险公会要引导保险公司开发新的社会责任险种。
（三）倡导社会责任型投资。有关机构可编制“社会责任型投资”指数，发起设立专门的社会责任型投资基金，教育投资者树立新型正确的投资理念。
7.7.4政府采购政策
政府采购的主体是政府，其购买力远大于普通消费者。政府采购政策的变化对社会经济发展状况、产业结构以及公众生活环境都有着十分重要的影响。正是由于政府采购对社会经济有着其他消费者无可比拟的影响力，它对激励企业履行社会责任有着不可忽略的作用。就目前而言，还需完善关于政府责任采购方面的法律规定与制度设计，建立企业社会责任数据库，作为政府采购的重要依据。政府及相关部门在对企业进行有关评价、认证及选择政府采购供应商、政府工程承包商等工作时，应将企业社会责任作为一项明确的指标纳入选择供应商的考评范围中去，从而选择那些更具社会责任感的企业作为政府的供应商。
7.7.5政府职能部门其他优惠政策
为鼓励企业积极承担社会责任，政府还可出台一系列优惠措施，如规定社会责任评估达标的企业，可以享受以下优惠政策：一是进一步简化达标企业境外直接投资的外汇管理手续，完善配套政策，及时满足企业境外直接投资的合理用汇需求，为企业创建良好的外汇政策环境；二是在达标有效期内，劳动保障监察机构对达标企业的日常巡查和专项检查实施有所区别的分类监管；三是在达标有效期内，环保局对达标企业的日常监察（测）实施有所区别的分类监管；四是在同等条件下，市市场监管局将优先推荐和扶持达标企业申报中国名牌、广东省名牌、深圳名牌；五是达标企业在出入境货物报检过程中，享受绿色通道待遇，实现便捷通检；六是对达标企业优先适用工商年检承诺备案制度，免予提交审计报告；七是在海关年检时，达标企业可以不采取集中式年检方式，在报关有效期到期前30 日内至海关办理年审换证手续，海关当场予以制发新证。
7.7.6其他企业社会责任激励手段
政府或第三方专业机构可对企业在社会责任方面的表现进行定期评比，如按照《深圳市企业社会责任评价准则》对企业进行打分排名、发布其企业社会责任指数，从中评选一批最具社会责任感的企业，予以适当的表彰奖励，并广泛宣传，扩大其影响力；对社会责任指数评估优秀的企业，政府还可予以其他适当的支持，如在评选先进企业、优秀外来员工之家、优秀企业家，推荐各级人大代表、政协委员、荣誉市民候选人时，将其作为一项重要的参考指标；没通过社会责任认证的企业，则不能参加有关协会领导的选举。通过以上种种鼓励和引导手段，进一步推动企业积极履行社会责任。
(深圳市企业社会责任评价准则研制课题组  二〇一四年七月)